Imposto de Renda Individual do Tennessee - Imposto Municipal
O fato de o Estado do Tennessee não ter um imposto de renda fez maravilhas para o Estado do Tennessee ao longo dos anos. Embora se você olhar um pouco mais fundo, o Estado do Tennessee tem alguns outros impostos desagradáveis, incluindo o Imposto de Renda do Tennessee Hall e as leis do Imposto sobre Herança do Tennessee.
Ambos os impostos estaduais podem te enganar e angariar para você e / ou para os membros da sua família muitos recursos extra-monetários se ambos não forem cuidadosos.
Isso vale especialmente para aqueles que querem se aposentar no Tennessee ou se você ou um membro da família tiver um patrimônio e / ou uma propriedade avaliada em mais de um milhão de dólares.
O Imposto de Renda do Tennessee Hall é freqüentemente confundido com o Imposto sobre Herança do Tennessee, mas o Imposto de Renda do Tennessee Hall aplica-se àqueles que estão vivos, enquanto o imposto sobre heranças se aplica apenas a propriedades com valor superior a US $ 1 milhão.
Este Imposto de Renda do Tennessee Hall, um imposto de renda individual foi promulgado em 1929 e é imposto apenas a indivíduos e outras entidades que recebem juros de títulos e notas e dividendos de ações.
Fatos Tributários do Tennessee Hall:
- O Hall Tax cobra um imposto de 6% sobre dividendos e juros ganhos.
- Este imposto é cobrado pelo estado, mas cerca de um terço é devolvido à cidade ou ao condado em que vive o contribuinte.
O TCA § 67-2-102 impõe o Imposto de Renda do Tennessee Hall da seguinte forma:
Imposição, taxa e cobrança de impostos. “Um imposto de renda no valor de 6% (seis por cento) ao ano será cobrado e arrecadado sobre os rendimentos derivados por meio de dividendos de ações ou por meio de juros sobre títulos de cada pessoa [ou] sociedade ... no Estado. do Tennessee que recebeu, ou a quem acumulou, ou a quem foi creditado durante qualquer ano renda das fontes acima enumeradas ... ”
O Imposto de Renda do Tennessee Hall também impõe o seguinte sob 67-2-103.
Imposto apenas para fins estatais. "Sujeito ao § 67-2-119, o imposto previsto nesta parte é apenas para fins estatais, e nenhum município ou município terá poder para cobrar o imposto."
Isenções fiscais do Tennessee Hall Brevemente: *
- Os primeiros US $ 1.250 por indivíduo ou US $ 2.500 por retorno conjunto estão isentos.
- Pessoas com mais de 65 anos já estão isentas se ganharem menos de US $ 33.000 por ano em renda total, ou US $ 59.000 para casais que ajam em conjunto.
- Sob certas condições, pessoas que são legalmente cegas ou tetraplégicas também estão isentas do imposto.
* novo em 2013
Isenções fiscais do Tennessee Hall ( texto completo de 2012 ):
TCA § 67-2-104 fornece uma lista de isenções fiscais do Tennessee Hall
- (a) O imposto imposto por este capítulo não se aplica aos primeiros mil e duzentos e cinquenta dólares ($ 1.250) para cada devolução individual ou dois mil e quinhentos dólares ($ 2.500) do rendimento combinado para pessoas que arquivam em conjunto, de renda de outro modo tributável. neste capítulo.
- (b) Para os anos fiscais iniciados em 1º de janeiro de 1999, qualquer pessoa com 65 (sessenta e cinco) anos de idade ou mais que tenha uma renda anual total derivada de toda e qualquer fonte de quatorze mil dólares (US $ 14.000) ou menos, ou quaisquer pessoas que apresentar um retorno conjunto e cada um dos cônjuges tiver sessenta e cinco (65) anos de idade ou mais com renda anual total conjunta proveniente de qualquer fonte não superior a vinte e três mil dólares (US $ 23.000), estão isentos do imposto de renda impostas por este capítulo mediante a apresentação de evidências consideradas aceitáveis pelo comissário para estabelecer as limitações de idade e renda estabelecidas nesta subseção (b). Para exercícios fiscais iniciados a partir de 1º de janeiro de 2000, as limitações de renda estabelecidas nesta subseção (b) serão alteradas para dezesseis mil e duzentos dólares (US $ 16.200) para declarantes únicos e para vinte e sete mil dólares (US $ 27.000) para pessoas depositando em conjunto . Para os exercícios fiscais iniciados a partir de 1º de janeiro de 2012, os níveis de renda especificados na sentença anterior nesta subseção (b) serão alterados para vinte e seis mil e duzentos dólares (US $ 26.200) para declarantes únicos e para trinta e sete mil dólares ( US $ 37.000) para pessoas que ajam em conjunto.
- (c) A renda de ações e títulos, hipotecas e títulos de propriedade e posse de pessoas cegas, ou por pessoas certificadas, por escrito, por um médico para ser tetraplégico, e onde tais rendimentos são derivados de circunstâncias que resultam no indivíduo tornando-se tetraplégico, estão isentos do imposto imposto por este capítulo.
- (d) Nenhum cidadão do Tennessee declarado pelo departamento de defesa dos Estados Unidos como prisioneiro de guerra é responsável pelo pagamento do imposto previsto por este capítulo durante o período de captura e encarceramento dessa pessoa, nem por 60 (sessenta) dias liberação de tal pessoa, sempre que ocorrer.
- (e) (1) Nada contido neste capítulo deverá ser interpretado ou mantido para autorizar a incidência de um imposto de renda sobre obrigações dos Estados Unidos, seja por meio de bônus ou de outra forma e / ou sobre ações de empresas que sejam armas e agências diretamente dos Estados Unidos, na medida em que tais títulos e ações estejam isentos de tal tributação pela constituição ou leis dos Estados Unidos; ou sobre a renda derivada de títulos do estado do Tennessee, ou qualquer município ou município ou outra subdivisão política do estado do Tennessee não sujeita a tributação ad valorem.
- (2) Nada contido neste capítulo deverá ser interpretado ou mantido para autorizar a incidência de um imposto de renda sobre dividendos de uma companhia de investimentos regulada qualificada sob o Subcapítulo A, capítulo 1, subcapítulo M do Internal Revenue Code, compilado em 26 USC. § 851 e segs .; contanto que uma parte do valor dos investimentos de tal companhia de investimento regulada seja em qualquer combinação de títulos ou valores mobiliários do governo dos Estados Unidos ou qualquer agência ou instrumento do governo dos Estados Unidos ou em títulos do estado do Tennessee, ou qualquer condado ou qualquer município ou subdivisão política do estado do Tennessee, incluindo qualquer agência, conselho, autoridade ou comissão dos Estados Unidos ou do estado do Tennessee. Tais dividendos estarão isentos da incidência de um imposto de renda somente proporcionalmente à renda da companhia de investimentos regulada atribuível a juros sobre títulos ou valores mobiliários do governo dos Estados Unidos ou qualquer agência ou instrumento do governo dos Estados Unidos ou em títulos do governo dos Estados Unidos. estado do Tennessee, ou qualquer município ou qualquer município ou subdivisão política do estado do Tennessee, incluindo qualquer agência, conselho, autoridade ou comissão dos Estados Unidos ou do estado do Tennessee.
- (3) Nenhuma corporação será obrigada a pagar qualquer imposto de renda que de outra forma seria passível de avaliação segundo este capítulo sobre quaisquer ações e / ou títulos que constituam uma parte do agregado de sua propriedade corporativa na qual ela seja avaliada ou seja avaliada para impostos ad valorem; nem quando tais ações e / ou títulos constituírem parte dos ativos que determinam o valor das ações que são agora ou devem ser avaliadas, a partir de agora, por impostos ad valorem para o acionista.
- (4) Nenhuma pessoa será taxada com este imposto sobre a renda de qualquer ação de qualquer empresa onde o valor das ações seja avaliado ad valorem ao acionista por este estado.
- (5) Nenhuma pessoa será avaliada com este imposto sobre a renda de qualquer ação de qualquer empresa licenciada para fazer negócios neste estado como uma companhia de seguros.
- (6) Nenhuma pessoa será avaliada com este imposto sobre a renda de qualquer ação em qualquer banco, estado ou federação federal, fazendo negócios neste estado.
- (7) Nenhuma distribuição de capital será tributada como receita de acordo com este capítulo, e nenhuma distribuição de excedentes por meio de bonificação em ações será tributável no ano em que tal distribuição for feita; mas todas as outras distribuições fora do excedente ganho serão tributadas como receita quando e de qualquer maneira feita, independentemente de quando tal excedente foi ganho. Dividendos de ações emitidos dentro de um (1) ano de liquidação serão tributáveis no ano recebido na medida em que forem feitos do excedente ganho; desde que os ganhos acima do valor original ou nominal do capital próprio das ações originais detidas sejam tributados ao acionista mediante qualquer transferência de ações para não residentes no ano de tal transferência, quando tal transferência ocorrer dentro de 1 (um) ano antes para liquidação ou resgate. Haverá, no entanto, isentos de tributação sob as disposições desta seção, a distribuição feita de acordo com os decretos que ordenam a alienação de ações na execução dos estatutos antitruste.
- (8) A renda de ações e títulos de instituições educacionais, religiosas ou outras instituições semelhantes organizadas para o bem-estar geral e sem fins lucrativos ou ganhos individuais que estejam isentos de tributação sob a Lei de Avaliação, codificada em § 67-5-212, será isentos dos impostos impostos por este capítulo; desde que, se qualquer instituição educacional, religiosa ou semelhante emitir ações ou títulos, a renda ou lucro ou qualquer parte que vá para particulares ou empresas com fins lucrativos e não apenas para fins educacionais, religiosos ou de caridade, tais rendimentos ou lucro estará sujeito ao imposto estabelecido neste capítulo.
- (9) A renda de ações e títulos de fundos de pensão e de participação nos lucros e lucros que estão isentos do imposto de renda federal está isenta dos impostos impostos por este capítulo.
- (10) A renda de ações e títulos detidos por um fiduciário e paga a ou irrevogavelmente reservada para o benefício de instituições educacionais, religiosas ou outras instituições semelhantes organizadas para o bem-estar geral e sem fins lucrativos ou ganhos individuais que estão isentos de tributação sob A Lei de Avaliação, codificada no § 67-5-212, está isenta das taxas impostas por este capítulo.
- (11) Todas as receitas de juros sobre empréstimos para empresas qualificadas para melhorias, expansões, operações ou imóveis dentro de uma zona de empresa, conforme definido no título 13, capítulo 28, parte 2, serão isentas de imposto.
- (12) Os rendimentos provenientes dos fundos fiduciários em um fideicomisso criado para o cuidado perpétuo de um cemitério de acordo com o título 46 estarão isentos dos impostos impostos por este capítulo.
- (13) Nada contido neste capítulo deverá ser interpretado ou mantido para autorizar a incidência de qualquer imposto sobre rendimentos ou distribuições de um fundo de investimento organizado como uma unidade de investimento fiduciário tributável como um doador fiduciário sob 26 USC §§ 671-677, ou organizado como uma sociedade limitada tributável sob o §§º 701-761 de 26 USC e registrada sob o Ato de Empresa de Investimento de 1940, compilado em 15 USC § 80a-1 e segs .; contanto que uma parte do valor dos investimentos de tal fundo de investimento seja em qualquer combinação de títulos ou valores mobiliários do governo dos Estados Unidos, ou de qualquer agência ou instrumental do governo dos Estados Unidos, ou em títulos do estado do Tennessee, ou qualquer condado ou qualquer município ou subdivisão política do estado do Tennessee, incluindo qualquer agência, conselho, autoridade ou comissão dos Estados Unidos ou do estado do Tennessee. Tais ganhos ou distribuições estarão isentos da incidência de um imposto de renda apenas proporcionalmente à renda do fundo de investimento atribuível a juros sobre títulos ou valores mobiliários do governo dos Estados Unidos, ou de qualquer agência ou instrumento do governo dos Estados Unidos, ou títulos do estado do Tennessee, ou qualquer município ou qualquer município ou subdivisão política do estado do Tennessee, incluindo qualquer agência, conselho, autoridade ou comissão dos Estados Unidos ou do estado do Tennessee.
- (14) Nada contido neste capítulo deverá ser interpretado ou mantido para autorizar a incidência de qualquer imposto sobre rendimentos ou distribuições de uma conta de aposentadoria individual de educação, conforme definido no § 213 da Lei Pública 105-34, desde que tais lucros ou distribuições fossem não sujeito a imposto de renda federal.
- (15) Nada contido neste capítulo deverá ser interpretado ou mantido para autorizar a incidência de qualquer imposto sobre ganhos ou distribuições de um Roth IRA conforme definido na Seção 302 da Lei Pública 105-34, desde que tais lucros ou distribuições não estejam sujeitos a ao imposto de renda federal.
- (16) A taxa imposta por este capítulo não se aplica a uma entidade que satisfaça ambos os seguintes requisitos:
- (A) isso:
- (i) É classificado como uma parceria ou confiança de acordo com 26 USC § 7701, e os regulamentos federais e decisões promulgadas sob 26 USC § 7701;
- (ii) optou por ser tratado como uma conduta de investimento em hipotecas imobiliárias (REMIC) sob 26 USC § 860D;
- (iii) optou por ser tratado como um fundo de investimento em securitização de ativos financeiros (FASIT) em 26 USC § 860L; ou
- (iv) É uma empresa fiduciária, conforme definido no § 48-101-202 (a), ou é classificada como fiduciária pelas leis do estado em que é criada e é desconsiderada para o imposto de renda federal sob 26 USC § 7701 e os regulamentos e decisões federais promulgados sob 26 USC § 7701, quando o domicílio comercial do administrador não estiver neste estado; e
- (B) (i) O único propósito da entidade, exceto para execuções e alienações de ativos de execuções hipotecárias, é a securitização de obrigações de dívida lastreadas em ativos, como primeira ou segunda hipoteca, incluindo empréstimos imobiliários, recebíveis comerciais, seja uma conta aberta ou evidenciada por uma nota ou prestação ou contrato de venda condicional, obrigações substituídas por recebíveis comerciais, recebíveis de cartão de crédito, leasing de bens pessoais tratados como dívida para fins do Internal Revenue Code de 1986, compilado em 26 USC, home equity loans, empréstimos para automóveis ou obrigações de dívida similares.
- (ii) “Contas a receber de clientes”, conforme usado na subdivisão (e) (16) (B) (i) significa obrigações decorrentes da venda de estoque no curso normal dos negócios.
- (17) O rendimento das ações de qualquer fundo de investimento imobiliário negociado em bolsa, conforme definido no § 67-4-2004, está isento do imposto imposto por este capítulo.
- (18) A renda de ações e títulos de trusts para cuidado perpétuo ou melhoria de cemitérios privados, sepulturas ou cemitérios estão isentos dos impostos impostos por este capítulo.
Assim, enquanto o Estado do Tennessee não tem o imposto de renda estadual padrão, vale a pena lembrar que o Estado do Tennessee tem um imposto de renda individual conhecido simplesmente como o Imposto de Renda do Tennessee Hall ou o Imposto Municipal e também a Herança do Tennessee. Imposto. Ambos podem afetar a linha inferior e o dólar inferior no longo prazo.
Mais informações sobre a Lei Tributária do Tennessee Hall podem ser encontradas no Código do Tennessee Anotado no Capítulo 67 do Título 67.
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